税务年终筹划 | 2020
在这前所未有的一年即将结束之际, 你的家庭和企业可能想要一些税收机会 to 年底前考虑. 下面概述了一些潜在的储蓄机会.
请韦德app官网你当地的团队 韦德app 如果你愿意的话 讨论这些机会. 韦德app的会计师 会计专业人员随时准备提供帮助!
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2020年的税收
规划指南
个人 |税务考虑
QBI扣除
If 你 operate as a proprietorship or pass-through business such as a partnership or S corporation, 合格 业务 Income (QBI) deduction offers 你 up to 20 percent tax deduction on 你r business income, 以某些 限制. Limitations may apply if 你r income reaches 的 following thresholds 为 2020,
- $163,300(单身，户主，已婚分居)
- $326,600(已婚联合报税)
增加401(k)计划的缴款
Increase 的 amount of 你r pre-tax 401(k) contributions to reduce 你r adjusted gross income.
最大限度减免
2020年的标准扣除额是，
- $12,400(单身、已婚人士分开申请);
- 18,650元(户主)及
- $24,800(已婚联合报税)
Bunching permitted itemized deductions such as charitable contributions 和 medical expenses can 最大化你的 帮助扣除额超过标准扣除额.
慈善捐赠
If 你 do 不 itemize 你r deductions, 的 关心行为 allows 为 a $300 above-的-line charitable 贡献扣除. 这 扣除只适用于2020年.
太阳能学分
的 26% credit 为 installing solar 财产 on 你r personal use properties (primary residence, 度假屋)下降到 12月31日以后安装的物业22%, 如果在2020年之后安装太阳能物业，则无法获得信贷 2021年12月31日. 的re为e, if 你 were planning on installing solar, 你 will want to consider doing 那 as soon as 可能的.
保险公司
Now is also a good time to determine if 你r health insurance is a high-deductible health plan, 让你做一个 健康储蓄帐户(保险公司)供款. 有些雇主会给你延期支付薪水的机会，所以你 可能需要询问.
业务 |税务考虑
这里有 几个 powerful business tax-deduction strategies 那 你 can implement be为e 的 end of 2020:
推迟收入
停止向客户、客户端和患者计费
Stop billing 你r customers, 客户, 和 病人 until after December 31, 2020. (韦德app假设 你或你的 公司实行收付实现制，按日历年经营)客户, 客户, 病人, 和保险 公司 一般不付款，直到账单. Not billing customers 和 病人 is a time-tested tax-planning strategy 那 企业主已经成功使用多年.
最大化 & 加速扣除
提前支付费用
美国国税局的规定包含一个安全港规则，允许 收付实现制 纳税人 提前支付并扣除符合条件的费用 提前12个月，不受国税局质疑、调整或改变.
对于一个 收付实现制纳税人, 合格费用可能包括租赁 支付商务车辆，支付租金 办公室和机械，以及商业和医疗事故保险费.
购买商业设备
With bonus depreciation now at 100 percent along with increased limits 为 第179条费用, 购买你的车辆，设备或 并在12月31日前将机器投入使用, 2020年，并在2020年获得100%的成本扣除. Qualifying bonus depreciation 和 Section 179 purchases include new 和 used personal 财产 such as machinery, equipment, computers, desks, chairs, 和 o的r furniture (和 certain qualifying vehicles).
使用信用卡
If 你 are a single-member LLC or sole proprietor filing Schedule C 为 你r business, 的 day 你 将购买费用记入 你的商业或个人信用卡是你扣除费用的日子. 因此，作为附表C的纳税人，你 应该 consider using 你r credit card 为 last-minute purchases of office 供应 和 o的r business necessities.
If 你 operate 你r business as a corporation, 和 if 公司 has a credit card in 的 公司名称一样 规则适用:费用的日期是公司的扣除日期.
But if 你 operate 你r business as a corporation 和 你 are 的 personal owner of 的 credit card, 公司 如果你想让公司实现减税，必须偿还你吗, 这发生在 报销. 因此, submit 你r expense report 和 have 你r corporation make its 报销s to 你 by December 31, 2020.
其他年终管家项目
Health Insurance 为 >2% S-Corp Shareholders
If 你 pay 为 health insurance through, or are reimbursed by 你r S Corporation, 的 correct tax 任何报告 shareholder 那 owns more than 2% of 的 company is to include 的 health insurance paid on 的ir 2020 Form W-2 in 箱1 & 第16和第14栏. 医疗保险的支付不需要缴纳工资税. 你所要做的就是告知 whoever prepares 你r 工资 那 公司 paid $XX amount of health insurance 为 的 shareholder. 的 工资 service 应该 know what 那 means 和 应该 的n include 的 amounts on 的 shareholder’s W-2, 适当的, 添加 与栏位1所报工资的比率 & 16，方框14也报告了健康保险的数额. 如果不这样做， 的 IRS position 那 is health insurance will be treated as an itemized deduction subject to a 7.5%的AGI限制. (Please make sure 的 工资 is done correctly to include 的 health insurance premiums 为 >2% Shareholders on 的ir 2020年表格W-2).
个人使用公司车辆
If 你 reimburse 你rself 为 auto mileage from 你r company, 的n read no 进一步 on this subject, 如下所述 不适用于你. However, if 你r corporation pays 为 all 你r automobile expenses, 你 are required to include 的 在你的W-2表上的PUCC附加福利金额. 它被认为是你的应税收入，需要缴纳工资税 也见栏14. Including this fringe benefit allows 你 to write-off all auto expenses on 的 business. 的 calculation 为 this fringe benefit is 不 terribly complicated – all 你 need to know is 的 approximate value of 的 在投入使用时是自动的, 和 的 number of miles driven during 2020 – both personal 和 total mileage 为 的 一年. 点击链接下载a 工作表 和 table 这样就可以进行计算了. 另一种选择 计算 to use 的 “commuting value method” which is to include $3/day as compensation, or $780 为 的 一年. 包括PUCC in 你的W-2表格会显示你遵守了附加福利规定, 如果这确实适用于你, 韦德app建议 你 在你的W-2表格上写上适当的数额. 您将需要通知您的工资服务的PUCC附带福利 那 应该包括在你的2020年W-2. Alternatively, 你 can reimburse 的 company 为 的 amount of personal use 和 不 包括任何数额作为附加福利.
偿还自己
Please be sure to reimburse 你rself 为 expenses 那 你 may have paid on behalf of 的 公司年度. 相关费用可能包括差旅费, 商务餐和里程, 供应, 邮资, 电话, 家庭办公费用, 费 和订阅, 等. 的 reason it’s important to do this is so 那 的 expenses are captured 和 deducted in full at 的 corporate 水平. 否则，你可能会留下可扣除的费用, 因为如果你想把他们作为雇员扣除 个人报税表上的商业开支, 它们被认为是杂项分项扣除，不再是 可扣除联邦税. 点击这里查看Excel template 整理和记录你的开支 报销, 和 的n all 你 have left to do is cut 你rself a check or offset prior distributions 你 may have 已经给你自己做了.
失业(未扣缴)
If 你 have been receiving unemployment checks this 一年 和 have 不 been withholding federal or 州所得税; consider reviewing 你r income 为 的 一年 to determine if 你 应该 make fourth quarter estimated tax payments.
关心行为 |其他注意事项
豁免10%个人退休帐户提款罚款
的 关心行为 provides a penalty-free withdrawal option 为 individuals impacted by 的 coronavirus.
受影响的个人最多可以提取100美元,在12月31日之前没有提前提款罚款, 2020. 你必须 满足一定的条件才有资格享受这种治疗. 你可以在三(3)年内偿还这笔钱 分配日期和不支付税款或罚款的金额.
利用净经营亏损的机会
两(2)NOL机会为您的业务是:
- 《韦德app》允许在2018年开始的纳税年度产生nol, 2019, 而2020年将被推回到5年前 为 退还先前的税款.
- 的 关心行为 allows application of 100 percent of 的 NOL to 的 carryback 一年s.
Be为e 的 关心行为, 你 could 不 carry back 你r 2018, 2019, or 2020 losses, 和 你r NOL could 偏移量最多只能达到80 在199A节扣除前应纳税收入的百分比.
利用合格改进属性(QIP)纠正
CARES法案修正了原TCJA税制改革中出现的QIP错误. QIP是什么? improvement made by 的 taxpayer to 的 interior portion of a building 那 is non-residential real 财产 (think 办公大楼, 零售商店, 和 shopping centers) if 你 的地方 的 improvement in service after 的 date 你 的地方 正在使用的建筑物.
如果您已经在2018年或2019年报税表上有此类财产, 这个回报率是39年折旧 财产. 用CARES行为修正, 您现在可以将其更改为15年的属性, 可同时获得奖金折旧和 第179条费用.
Summary |最后的想法
We know 那 some of 的 above considerations can be confusing 和 may be difficult to navigate. 如果韦德app可以 进一步 帮助，请不要犹豫，拨打916-721-4357或给韦德app发电子邮件 info@cali为niaaccounting.com. 韦德app经验丰富的注册会计师团队 会计师 (CPA), Enrolled Agents 和 Tax Professionals can help 你 和 你r business take advantage of all available 机会!
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